НДФЛ — налог на доходы простыми словами (2026)
Содержание
НДФЛ — налог на доходы физических лиц, «подоходный»: то, что государство берёт с денег, которые вы получаете — от зарплаты, подработки, продажи квартиры или сдачи жилья внаём. С зарплаты налог по поручению государства удерживает работодатель ещё до выдачи денег, поэтому в трудовом договоре стоит одна сумма, а на карту приходит меньше.
Как это работает
- Появляется доход. Любой облагаемый доход: зарплата, гонорар, доход самозанятого (там налог считается по другой схеме — 4–6%), продажа имущества, аренда.
- Считается налог. Применяется ставка по годовой шкале: базовые 13% для большинства; повышенные 15–22% касаются только сумм выше 2,4 млн ₽ за год.
- Кто платит. За наёмных работников — работодатель как налоговый агент; за подработки, аренду и продажи — сам человек через декларацию 3-НДФЛ.
- Срок. Декларация за год — до 30 апреля следующего года, доплата налога — до 15 июля.
Пример
Пенсионерка сдает комнату за 15 000 ₽ в месяц — это доход 180 000 ₽ за год, НДФЛ 13% составит 23 400 ₽, декларация сдаётся до 30 апреля. А её страховая пенсия и социальная доплата НДФЛ не облагаются вовсе. При этом за платное лечение зубов она вернула 15 600 ₽: 120 000 ₽ лечения × 13% — социальный вычет из уже уплаченного налога с аренды.
Важно знать
- Пенсия, ЕДВ, НСУ и доплаты до прожиточного минимума — без НДФЛ; любой звонок «налоговой» с требованием «доплатить налог с пенсии» — мошенничество.
- Продажа квартиры, которой владели меньше минимального срока, облагается НДФЛ; срок владения и вычеты позволяют законно снизить налог.
- Сдача жилья внаём без уплаты НДФЛ — уклонение; для легализации часто выгоднее статус самозанятого (4–6%).
- Вычет нельзя получить «с пенсии» (налога с неё нет), но можно вернуть налог с зарплаты, аренды или перенести имущественный вычет на прошлые годы.
Форма отчёта — в карточке декларация 3-НДФЛ, возврат за лечение и обучение — в карточке социальный вычет, общий обзор — в статье «Вычеты пенсионерам в 2026 году». Как легализовать подработки — в карточке самозанятость.
Справочная информация, не юридическая консультация.